myether.dk

Skat · 5 min læsning

DAC8 og self-custody: hvad rapporteres ikke?

EU-direktivet DAC8 er trådt i kraft 1. januar 2026 og forpligter kryptobørser til at rapportere kunders transaktioner til skattemyndighederne. Men der er en vigtig undtagelse: self-custody-aktivitet er ikke omfattet. Det er både en fordel og et ansvar.

Hvad er DAC8?

DAC8 (Directive on Administrative Cooperation 8) er en EU-udvidelse, der forpligter Reporting Crypto-Asset Service Providers (RCASPs) til at indberette kunders krypto-transaktioner til skattemyndighederne fra 1. januar 2026.

Tidsplan:

Hvem er omfattet?

DAC8 dækker udelukkende RCASPs — Crypto-Asset Service Providers, der er regnskabsteknisk involveret i transaktionen. Det inkluderer:

Hvad er IKKE omfattet?

Self-custody wallets

Hvis du holder ETH på en Ledger, Trezor, MetaMask eller en anden wallet, du selv kontrollerer, er den wallet ikke en CASP. Der er ingen tredjepart at indberette.

Det betyder: hvis du laver en transaktion mellem dine egne wallets, eller bruger din wallet til DeFi-interaktion, rapporteres det ikke automatisk under DAC8.

Decentraliserede børser (DEX'er)

Uniswap, Aave, Curve og lignende protokoller er smart contracts uden en juridisk entity bag. De har ingen "kundeliste" og kan ikke rapportere som en CASP.

Aktivitet på disse er teknisk synlig på blockchain men rapporteres ikke til Skattestyrelsen automatisk.

Solo-validator-staking

Hvis du kører din egen ETH-validator (32 ETH), er du teknisk din egen "platform". Ingen CASP er involveret. Rewards rapporteres ikke automatisk.

Hardware wallet ETH-overførsler

Når du sender ETH fra én Ledger til en anden Ledger (måske til en anden person), er begge wallets self-custody. Ingen CASP — ingen rapportering.

"Ikke rapporteret" betyder ikke "skattefri"

Dette er den vigtigste pointe at forstå: Bare fordi en transaktion ikke automatisk rapporteres til Skattestyrelsen, betyder det ikke, at den er skattefri.

Du har stadig pligt til at selvangive alle skattepligtige hændelser. Den eneste forskel er, at automatikken er der ikke — Skat opdager dem ikke automatisk.

Hvad ser Skat så?

Lad os sige, du gør dette i 2026:

  1. Køb 5 ETH på Kraken (Kraken rapporterer)
  2. Træk 5 ETH til din Ledger (Kraken rapporterer "withdrawal til ekstern wallet")
  3. Send 1 ETH til Lido for liquid staking (Lido rapporterer ikke automatisk hvis Lido er ikke en CASP)
  4. Modtag 0,03 stETH som belønning over 6 måneder (ikke rapporteret automatisk)
  5. Konvertér stETH tilbage til ETH (DEX swap, ikke rapporteret)
  6. Send 5,03 ETH tilbage til Kraken og sælg for DKK

Skat ser:

Skat har en uoverensstemmelse: hvor kom de 0,03 ekstra ETH fra? Du må forklare og dokumentere staking-rewards.

Hvad skal du selv selvangive?

Selv om DAC8 ikke ser det, skal du selvangive:

Staking-belønninger

Almindelig indkomst på modtagelsesdagen, til kursværdien den dag. Solo-validator eller liquid staking-rewards.

DEX-swaps

Hver swap mellem to coins er en realisering. ETH til USDC = salg af ETH (FIFO) og køb af USDC.

Lending-renter (Aave, Compound)

Almindelig indkomst på modtagelsesdagen.

Yield farming og liquidity provision

Komplekst skattemæssigt. Generelt: belønninger som almindelig indkomst, kursændringer som spekulation. Rådfør en revisor for stort omfang.

Airdrop og forks

Modtagne tokens beskattes som almindelig indkomst på modtagelsesdagen, hvis de har en kursværdi på det tidspunkt.

Fordelene ved self-custody under DAC8

Mange tror, self-custody er primært om sikkerhed. Men der er også en skatte-fordel:

Det er også et ansvar

Self-custody under DAC8 betyder, at hele bevisbyrden ligger hos dig. Skattestyrelsen modtager ingen automatisk rapport, men de kan stadig kræve dokumentation, hvis de spørger.

Dine forpligtelser:

Hvis det føles overvældende

Hvis self-custody-skat-håndteringen føles for kompliceret, er der to alternativer:

FAQ

Ofte stillede spørgsmål

Hardware wallet eller mobile wallet?

Hardware wallet (Ledger, Trezor) til beløb over 50.000 kr. eller hvis du holder langsigtet. Mobile wallet (Rabby, MetaMask) til daglig brug og DeFi-interaktion. Aldrig hold mere på en mobile wallet end du er villig til at miste.

Hvad er stETH og hvordan adskiller det sig fra ETH?

stETH er Lido's liquid staking token. Når du staker ETH gennem Lido, får du stETH (en ERC-20-token), der repræsenterer din andel af pulled staking plus akkumulerede belønninger. stETH kan handles og bruges i DeFi mens du staker, men kan handle 0,1 til 1 % under ETH i pressede markeder.

Skal jeg flytte mine ETH fra børsen?

For beløb under 10.000 kr. og kort holdperiode er det acceptabelt at lade dem ligge på en MiCA-licenseret børs. For større beløb eller HODL i 2+ år er en hardware wallet stærkt anbefalet. Børskonkurser har ramt FTX, Celsius og Mt. Gox; din ETH er sikrere på din egen Ledger end hos en tredjepart.

Hvordan beskattes wallet-overførsler?

At flytte ETH mellem to wallets, du selv ejer (børs til Ledger, fx), er ikke skattepligtigt. Men du skal kunne dokumentere, at modtager-walleten er din. Staking-belønninger beskattes som almindelig indkomst på modtagelsesdagen, til kursværdien den dag.